Оптимизация, корректировки,
Устранение разрывов и обнулений НДС
Всё что обещаем - делаем
Что не можем сделать - не обещаем
Дата платежей как способ оптимизации НДС

Дата платежей, как способ оптимизации НДС

Оптимизация НДС может быть связана не только со значительным уменьшением размера налога. Юридические лица используют методы, которые позволяют перенести уплату налога на добавленную стоимость на другой, более благоприятный период. Эти схемы связаны не только в авансовыми платежами, но и с другими способами минимизации налога на добавленную стоимость.

Особенности оптимизации через дату платежа

 

Наиболее простое решение — договориться с будущим покупателем о переносе даты платежей. Это особенно актуально в конце квартала, когда появляется возможность внесения первой оплаты на несколько дней. В результате у юридического лица появляется возможность отложить расчет налога на добавленную стоимость с аванса на 3 месяца.

Схема особенно актуальна, если покупатель работает на одном из специальных налоговых режимов или по другим причинам не выплачивает НДС. Ему не требуется вносить налог на добавленную стоимость. В этом случае не понадобится и вычет налога, который во многом зависит от точности даты перечисления авансового платежа.

Если же компания сама должна перечислить аванс, ситуация будет зеркальной. Желательно перечислять деньги в конце текущего квартала, а не в начале следующего. При перечислении аванса плательщику НДС таким способом можно ускорить вычет. Важно, чтобы такой вариант оплаты не выглядел, как ускоренный. Каждая операция должна иметь документальное подтверждение.

Существуют различные способы использования авансовой схемы оптимизации НДС:

  • оформление посреднического договора;
  • подписание займа;
  • оформление вексельного аванса;
  • указание точной суммы в декларации.

Обратите внимание! Подобная схема оптимизации НДС особенно актуальна, когда компания получает авансовые выплаты за товары или услуги в одном, а реализует в другом квартале. Налог на добавленную стоимость будет взиматься и с авансовых платежей. По этой причине важно платить их в текущем квартале в как можно большем количестве.

Оформление посреднического договора

 

Сумма платежа по НДС с суммы аванса будет существенно сокращена, когда заключается посредническое соглашение вместо договора купли-продажи. Это договор комиссии или агентский договор, по которому продавец представляет интересы реального покупателя.

В результате организация-продавец выступает в качестве посредника. При этом покупатель только поручает подобрать и купить товар за вознаграждение, сумма которого будет равна прибыли, запланированной при заключении сделки.

Аванс выплачивается покупателем, после чего не придется вносить налог на добавленную стоимость со всей поступившей суммы. Государственный взнос уплачивается с размера прибыли, которую составляет агентское вознаграждение. Данная возможность устанавливается в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса РФ.

Оформление займа

 

В данном случае первый платеж поступает не в качестве аванса или предоплаты по договору за товар, а в виде займа. Продавец и покупатель заключают два договора — купли-продажи и займа.

При этом поступившие средства важно правильно провести, ведь налоговый инспектор может счесть его авансом. Чтобы этого не произошло, платеж сопровождается следующей запись — «перечисление средств по договору займа». Рядом указывают номер и дату договора, чтобы у контролирующих органов не возникало дополнительных вопросов. Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, с такого поступления не оплачивают налог на добавленную стоимость.

После отгрузки товара покупателю оформляют акт о взаимозачете. Обязательно указывают, что заем направляют на погашение задолженности по купленным товарам. В итоги долги оплачивают своевременно, а продавец экономит на уплате НДС.

При использовании такой схемы понадобится комплект подписанных документов между продавцом и покупателем. В стандартный пакет входят:

  • акт о взаимозачете;
  • договор купли-продажи;
  • договор займа.

Важно! Дата договора займа должна быть более ранней по сравнению с днем подписания купли-продажи. Это становится подтверждением, что сначала получен заем, после чего заключено соглашение о совершении сделки.

Вексельный аванс

 

Если стоимость товара известна заранее, можно оформить собственный вексель с указанием цены. После этого ценная бумага передается покупателю. Дополнительно оформляется акт приема-передачи векселя. Последний не имеет точной формы, может заполняться в произвольном виде. Обязательно указывается номер и дата погашения векселя. Последняя должна быть более поздней, чем момент отгрузки товара.

Кроме того, покупатель перечисляет деньги в счет полной оплаты по векселю. Поступление не будет считаться авансом. В результате не придется делать перечисление по налогу на добавленную стоимость.

Обратите внимание! Вексель предъявляется к погашению после отгрузки товара. Вместо денег оформляется соглашение о зачете взаимных требований. Обязательно указывают, что задолженность погашается путем предоставления отгруженного товара.

Нужная сумма в налоговой декларации

 

Способ подойдет тем организациям, которые получают значительный аванс или выручку в конце налогового периода. В этом случае в следующем периоде предстоит большой вычет по НДС. Это характерно для тех случаев, когда планируется покупка крупной партии товара или дорогостоящего промышленного оборудования.

Схема привлекательна, если появляется возможность не платить налог в одном месяце за счет выплат в следующем. Но ее могут использовать без лишних вопросов со стороны налоговой службы только те юридические лица, которые отсчитываются по НДС каждый месяц. В этом случае практически сводятся к нулю шансы, что инспектор увидит какие-либо несовпадения. В последующем обвинения выдвигаться не могут, так как компания сдает уточненную декларацию и оплачивает НДС в следующем платежном периоде.

Такая схема не применяется организациями, которые сдают НДС каждый квартал. Это связано с тем, что данные собираются в течение 3 месяцев, а все сделки видны в процессе проверки. Также при квартальном способе сдачи отчетности схема теряет эффективность, так как сложнее прогнозировать сумму к возмещению по итогам следующего квартала.

Важно! Подобная схема актуальна в периоды, когда планируется прибыль в следующем платежном периоде. В этом случае НДС проще заплатить на месяц позже, когда средств для этого будет достаточно.

Таким образом, существует множество вариантов, чтобы существенно минимизировать или вообще не платить налог на добавленную стоимость. Но важно использовать законные схемы, такие как разбивка аванса и основного платежа по разным кварталам.

Ещё статьи по теме:

Дата платежей как способ оптимизации НДС

Дата платежей, как способ оптимизации НДС

Оптимизация НДС может быть связана не только со значительным уменьшением размера налога. Юридические лица используют методы, которые позволяют перенести уплату налога на добавленную стоимость на другой, более благоприятный период. Эти

Читать статью »
Оптимизация НДС через выделение операций, которые не облагаются НДС

Оптимизация НДС через выделение операций, которые не облагаются НДС

НДС — один из самых сложных для расчетов и понимания налогов. В действительности он относится к категории косвенных выплат, которые в конечном итоге переносятся на потребителя. Один из легальных способов

Читать статью »
Оптимизация НДС с помощью увеличения доли потребителей, которым не нужен НДС к вычету

Оптимизация НДС с помощью увеличения доли потребителей, которым не нужен НДС к вычету

Предприниматели могут на законных основаниях снизить выплаты по НДС в налоговую инспекцию. Для этого нужно существенно увеличить долю покупателей, которые будут приобретать товар и не нуждаться в вычетах по налогу

Читать статью »

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Оставьте заявку - мы перезвоним в ближайшее время!

Готовы начать сотрудничество прямо сейчас?

Пройдите краткий опрос - это очень ускорит начало совместной работы!

Хотите узнать наши профессиональные способы оптимизации НДС?

* Именно те, которые мы используем в нашей работе
* Именно те, которые актуальны на данный момент
Отправьте форму и немедленно получите в подарок книгу "Выжми из НДС всё! 26 проверенных способов оптимизации НДС"

*книга «Выжми из НДС всё! 26 проверенных способов оптимизации НДС» является служебным руководством для сотрудников компании «НДС PRO». Копирование книги с последующим размещением в свободном доступе в сети «Интернет» запрещено.